Входной НДС при отсутствии реализации продукции
Добрый день . Подскажите пожалуйста какие проводки необходимо сделать при отказе налоговой в возмещении входного НДС ? Дело в том , что наш завод находится на реконструкции и реализации продукции нет , но приобретаются запчасти в стоимость которых входит НДС. В декларации за 1 кв 2012 г. выставлен только НДС к возмещению, в котором нам было отказано (из за отсутствия реализации). На какой счет правильнее отправить этот НДС с сч. 19 ? Верны ли проводки Кт 19 - Дт 91,2 , или Кт 19- Дт 23, 26,(счета на которые села стоимость материалов , услуг) и в каком периоде надо это сделать ?
Спасибо.
Спасибо.
Comments
-
Добрый день!
Во-первых, налоговики неправомерно отказали Вам в возмещении только на основании того, что в периоде отсутствует реализация. Не так давно ФНС выпускало письмо о том, что вычет НДС можно применять и при отсутствии реализации.
Во-вторых, даже если согласиться с налоговиками, которые отказатли Вам в вычете, это не значит, что данный вычет потерян навсегда. Следовательно, проводки не верны. Либо НДС оставляете на счете 19, а потом (когда вновь заявите возмещение), спишете в дебет 68 сч. Либо этот НДС списывается в Дебет сч. 68-го. -
Совсем недавно налоговики "выдали на гора" письмо на эту тему и признали, что при отсутствии выручки "входной" НДС можно принять к возмещению. Если этот вопрос для вас актуален, письмо поищу.Также есть решение ВАС на эту тему.
-
Я понимаю о каком письме идет речь (письмо от 28.02.12 г. № ЕД-3-3/631) ,о нем я им говорила , но все равно в вычете было отказано. Если НДС скапливать в дебете 68 , то как это отразить в декларации за 2 кв. 2012г.? Стоит ли показывать его ?
-
Цитата: Я понимаю о каком письме идет речь (письмо от 28.02.12 г. № ЕД-3-3/631) ,о нем я им говорила , но все равно в вычете было отказано. Если НДС скапливать в дебете 68 , то как это отразить в декларации за 2 кв. 2012г.? Стоит ли показывать его ?
Что значит показывать? Еще раз заявить вычет, но во 2 квартале 2012 года? -
В 1 кв. весь входной НДС собрался на 68 сч. ( Кт.19 - Дт. 68) , сальдо 68 сч. дебетовое. По нему отказ . НДС за 2 кв. я должна тоже от править на 68 сч ( Кт.19 - Дт. 68), или оставить на 19 сч. Если отправить на 68 , то дебетовое сальдо по сч.68 увеличится. Как этот общий НДС отразить в декларации , если часть его (за 1 кв 2012 г.) уже отказная ? Не откажут ли они повторно ?
-
Цитата: В 1 кв. весь входной НДС собрался на 68 сч. ( Кт.19 - Дт. 68) , сальдо 68 сч. дебетовое. По нему отказ . НДС за 2 кв. я должна тоже от править на 68 сч ( Кт.19 - Дт. 68), или оставить на 19 сч. Если отправить на 68 , то дебетовое сальдо по сч.68 увеличится. Как этот общий НДС отразить в декларации , если часть его (за 1 кв 2012 г.) уже отказная ? Не откажут ли они повторно ?
Думаю, лучше держать невозмещенный остаток на 19 счете.Цитата:налоговики неправомерно отказали Вам в возмещении только на основании того, что в периоде отсутствует реализация
Согласна с Альбиной Островской. Сейчас они отказали, потому что нет реализации, потом откажут потому что заявляете в более позднем периоде, чем тот, в котором возникло право на вычет. Я бы пободалась. Можно жалобу в Управление написать. -
Вообще, проводка по отнесению "входного" НДС в состав вычета осуществляется задолго до представления декларации по НДС в ИФНС, и, соответственно, до получения результата по камеральной проверке. То есть и за второй квартал входной НДС списываете так: Дт 68 Кт 19.
Да, дебетовое сальдо по сч. 68 увеличится, но в конечном итоге Вам все же возместят НДС.
Повторно отказать могут, раз уж отказали по первому кварталу, если и во втором квартале будет отсутствовать реализация. Но я бы все же рекомендовала настоять на возмещении, ведь если "накопленный" вычет отразите потом в периодах, когда появится реализация, существует риск (хоть и небольшой) признания этого вычета незаконным. -
Спасибо за консультацию.
